¿Sabías que cada vez que un producto cruza las fronteras de México, hay una serie de impuestos que entran en juego? Estos impuestos al comercio exterior son esenciales para regular las transacciones internacionales y garantizar que el país obtenga beneficios económicos. Aquí te explicamos qué son los impuestos al comercio exterior y cuáles existen en México. ¡Vamos a ellos!
¿Qué son los impuestos al comercio exterior?
Los impuestos al comercio exterior son contribuciones que se aplican a las mercancías que entran o salen del país. Su objetivo principal es proteger la economía nacional, fomentar la competitividad y garantizar el cumplimiento de las normativas internacionales. Estos impuestos incluyen aranceles, derechos y otros gravámenes que se calculan según el tipo de producto y su valor.
Tipos de impuestos al comercio exterior
Entremos de lleno a explorar cada uno de los impuestos al comercio exterior que existen en México:
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Impuesto General de Importación (IGI)
El Impuesto General de Importación (IGI) en México es un gravamen que se aplica a la entrada de mercancías extranjeras al país. Su objetivo es regular el comercio exterior, proteger la industria nacional y generar ingresos para el gobierno.
La tasa del IGI varía dependiendo del tipo de producto y su país de origen, y se determina según la Tarifa de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación (TIGIE). En algunos casos, el impuesto puede reducirse o eliminarse si existen tratados de libre comercio entre México y el país exportador.
Este impuesto debe pagarse en la aduana al momento de la importación, junto con otros posibles gravámenes como el IVA y cuotas compensatorias, si aplican.
Este impuesto puede aplicarse de tres maneras diferentes:
- "Ad Valorem", lo que implica que se calcula como un porcentaje sobre el valor de la mercancía en aduanas.
- "Específico", donde se establece una tarifa fija por unidad de producto importado.
- "Mixto", que combina ambas modalidades, aplicando tanto un porcentaje sobre el valor como una cantidad fija por unidad.
Además, estos aranceles pueden presentarse en diferentes modalidades:
- Arancel-cupo: se aplica una tarifa específica a una cantidad o valor determinado de mercancías importadas o exportadas, mientras que los excedentes pagan una tasa distinta.
- Arancel estacional: los aranceles varían según la época del año, ajustándose a las condiciones del mercado.
- Modificaciones por Decreto: se actualizan periódicamente y se publican en el micrositio de la LIGIE.
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Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) en México es un impuesto indirecto que se aplica al consumo de bienes y servicios. Es decir, lo pagan los consumidores finales cuando adquieren productos o servicios, y los negocios actúan como intermediarios encargados de recaudarlo y entregarlo al gobierno.
Características principales del IVA en México:
- Tasa general del 16%: Se aplica a la mayoría de los bienes y servicios en el país.
- Tasa del 8%: Aplica en regiones fronterizas con el objetivo de incentivar la economía en esas zonas.
- Tasa del 0%: Se aplica a ciertos productos y servicios como alimentos básicos, medicinas, exportaciones y libros.
- Exentos de IVA: Algunos servicios, como educación, alquiler de vivienda y servicios médicos, no generan este impuesto.
El Artículo 1 y 27 de la Ley del IVA establece este gravamen obligatorio a todas las personas físicas y morales que importen bienes o servicios en territorio nacional.
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Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
En México es un impuesto indirecto que se aplica a la producción, venta e importación de ciertos bienes y servicios considerados especiales o que pueden afectar la salud o el medio ambiente.
Este impuesto grava productos como:
- Gasolinas y diésel
- Tabaco y cigarros
- Bebidas alcohólicas y cervezas
- Refrescos y bebidas azucaradas
- Alimentos con alto contenido calórico
- Plaguicidas
- Servicios de juegos y apuestas
El porcentaje o monto del impuesto varía según el producto. Por ejemplo, en el caso de los cigarros, se aplica un gravamen del 160% sobre su precio de venta.
En cuanto a los combustibles, como la gasolina y el diésel, el impuesto se calcula de forma específica, es decir, se cobra una cantidad fija por cada litro. Por ejemplo, el diésel tiene una tarifa de 17.6624 centavos por litro, mientras que el propano está gravado con 8.2987 centavos por litro, entre otros. ¡Conoce más!
¿Por qué existe el IEPS?
El objetivo de este impuesto es desincentivar el consumo de productos que pueden tener efectos negativos en la salud o el medio ambiente, además de generar ingresos para el gobierno.
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Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (ISAN)
El Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (ISAN) en México es un gravamen que se aplica a la compra de vehículos nuevos dentro del país. Este impuesto debe pagarse una sola vez al momento de adquirir un automóvil nuevo, ya sea importado o de fabricación nacional.
Su cálculo se basa en una tarifa progresiva que considera el precio del vehículo. A continuación, se detallan los rangos de precios y las tasas correspondientes para el año 2025, según la Ley del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos:
- De $0.01 a $313,163.32: Se aplica una tasa del 2% sobre el precio del vehículo.
- De $313,163.33 a $375,795.92: Se cobra una cuota fija de $6,263.16 más una tasa del 5% sobre el excedente del límite inferior.
- De $375,795.93 a $438,428.76: Se cobra una cuota fija de $9,394.94 más una tasa del 10% sobre el excedente del límite inferior.
- De $438,428.77 a $563,693.73: Se cobra una cuota fija de $15,658.19 más una tasa del 15% sobre el excedente del límite inferior.
- Más de $563,693.74: Se cobra una cuota fija de $34,447.90 más una tasa del 17% sobre el excedente del límite inferior.
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Derecho de Trámite Aduanero (DTA)
Este impuesto en México es una cuota que deben pagar los importadores y exportadores por los servicios que presta la autoridad aduanera al procesar sus mercancías en las aduanas del país. Este derecho está regulado por la Ley Federal de Derechos y su objetivo es cubrir los costos administrativos asociados a la revisión, control y autorización de las operaciones de comercio exterior.
¿Cómo se calcula el DTA?
El monto del DTA varía dependiendo del tipo de operación y del valor de la mercancía:
Para importaciones definitivas y temporales:
- Se calcula como un porcentaje sobre el valor en aduana de la mercancía.
- Actualmente, la tasa general es del 0.008% sobre el valor en aduana, con un monto mínimo aplicable.
- Existen excepciones y beneficios en tratados comerciales, como el T-MEC, que permite la exención del DTA en ciertos casos.
Para exportaciones:
- En la mayoría de los casos, las exportaciones no están sujetas al pago de este derecho.
Para trámites de pedimentos consolidados:
- Se establece un pago fijo por pedimento, dependiendo de la operación.
¿Por qué es importante el DTA?
El DTA es una fuente de ingresos para el gobierno mexicano y contribuye al mantenimiento de la infraestructura aduanera, agilizando los procesos de importación y exportación. Su correcta aplicación es fundamental para evitar retrasos y sanciones en operaciones de comercio exterior.
Como pudiste observar, los impuestos al comercio exterior son una herramienta fundamental para regular el intercambio de bienes y servicios entre países. Desde el IGI hasta el IEPS, cada impuesto cumple un rol específico en la economía mexicana. Si quieres ser un experto en este fascinante mundo, no lo pienses más: ¡estudia Negocios Internacionales en UNIVA y lleva tu carrera al siguiente nivel!